台灣自營電商平台在歐洲VAT 實際案例QA

台灣自營電商平臺在歐盟27國只能申請一個EORI，到其他歐盟國家時，不用再申請。
在歐盟每個國家，如(1)每筆銷售金額>150歐元，(2)在該國有庫存，或者(3)在該國銷售超過閾值10,000歐元，就必須在該國註冊一個VAT號碼。
歐盟境外公司(如台灣公司)，銷售至歐盟，除非銷售金額歐盟境內各國居民公司間(例如在德國設立一家子公司後，賣給其他歐盟國家)的銷售，才有閥值的適用。因此如果貴公司自營電商平台，在歐盟多國間，都會有營運，建議在歐盟註冊一家子公司營運，以適應營業額變大， 賣的國家越多的複雜性，這種情形下，在歐盟其他國VAT免註冊閾值就變大，如下述VAT-EU-040。

VAT-EU-010
我們是一家台灣自營電商平臺，經營B2C業務，並非透過Amazon 或E bay等，沒有在歐洲設立公 司，在歐洲銷售如何處理VAT問題?

答:
原則上，只要在歐盟有收入， 就要繳納營業稅。按商品發送目的地成員國適用的稅率來代收代繳，參考（德國=19% 、 法國=20% 、 西班牙=21% 、 意大利=22%）
先在歐盟27國中，選一個國家申請非居民VAT 及EORI，賣給該國的交易不論金額大小，都可以使用這個非居民VAT 及EORI。
如果要銷售到歐盟其他國家，其金額在150歐元以下，則可使用這個VAT，去申請一個歐盟IOSS（Import One-Stop Shop）進口一站式服務，為12位數字組成。該號碼/標識應列在所有發送到歐盟的包裹上，這將向海關表明增值稅是正確申報的，並有助於確保快速通關。
但英國已經脫歐，需要獨立申請VAT及相應於EORI的號碼。

VAT-EU-020
什麼狀況下，需要在歐盟其他國家申請非居民 EORI證號及一個VAT稅號?

答:
台灣自營電商平臺在歐盟27國只能申請一個EORI，因此到其他歐盟國家時，不用再申請。
但是在歐盟其他國家，如(1)銷售金額>150歐元，(2)有庫存 或者(3)銷售超過閾值10,000歐元，就必須在該國再註冊一個VAT號碼。
請留意英國已經脫歐，需要獨立申請VAT及相應於EORI的號碼。

VAT-EU-030
歐盟IOSS的VAT免註冊閾值為多少?

答:
非居民公司，透過歐盟IOSS銷售至其他歐盟國家，銷售超過閾值為10,000歐元。
請注意，歐盟境外公司，銷售至歐盟，除非透過IOSS，並不適用閥值，也就是說超過150歐元的，無法在IOSS上交易,必須在該國申請VAT。
歐盟境內各國居民公司(要繳所得稅的公司)間的銷售，才有閥值的適用。請參看下述 VAT-EU-040 假設我們在歐盟註冊一家子公司或分公司，以後要在歐盟其他國VAT 免註冊閾值為多少?

VAT-EU-035
歐盟註冊IOSS所需資料?怎麼使用IOSS?

答:
註冊IOSS所需資料
1.歐盟任何一國的稅務證書
2.法人護照及身份證複印件，
3.法人和歐洲店鋪信息，
4.公司銀行賬戶國內或其他國家均可。
實際操作流程簡介：
1.賣家在滿足IOSS註冊要求的基礎上，將IOSS的相關信息向合作的物流商提供。
2.物流商向歐盟海關出示IOSS號碼等信息。
3.海關識別IOSS編號，以及核實訂單是價值不超過150歐元的訂單

VAT-EU-040
假設我們在歐盟註冊一家子公司或分公司，以後要在歐盟其他國VAT 免註冊閾值為多少?

答:
在歐盟註冊一家子公司或分公司來營運，以適應營業額變大， 賣的國家越多的複雜性，這種情形下，VAT免於註冊的閥值就變大。
2024年VAT免於註冊的閥值
Austria € 35,000
Belgium € 25,000
Bulgaria BGN 160,000
Croatia € 40,000
Cyprus € 15,600
Czechia CZK 2m
Denmark DKK 50,000
Estonia € 40,000
Finland € 15,000
France Goods €85,800 Services €34,400
German € 22,000
Greece Nil
Hungary HUF 12m
Ireland Goods €80,000 Services €40,000
Italy € 85,000
Latvia € 50,000
ithuania € 55,000
Luxembourg € 35,000
Malta Goods €35,000 Other €30,000
Netherlands € 20,000
Poland PLN 200,000
Portugal Nil
Romania RON 445,500
Slovakia € 49,750
Slovenia € 50,000
Spain Nil
Sweden SEK 80,000 　 　
Non-EU 　
Bosnia BAM 100,000
Iceland ISK 2m
Montenegro € 35,000
Norway NOK 50,000
Russia RUB 8m (on application)
Switzerland CHF 100,000
Turkey Nil
UK (Northern Ireland – EU Intrastat only) £85,000

VAT-EU-050
歐洲海外會員在台灣企業電商網站，購買商品(B2C居多),不管訂單多少金額,就要繳銷項VAT稅嗎?還是有金額上限?

答:
原則上，只要在歐盟有收入， 就要繳納營業稅。
貴司需要在歐盟選一國申請EORI &VAT ，並申請IOSS。
英國已經脫歐，需要獨立申請VAT及相應於EORI的號碼。
假如未來營業額變大， 賣的國家越多，建議在歐盟註冊一家子公司或分公司來營運。

VAT-EU-060
台灣企業目前是開零稅發票給消費者,未來VAT稅是按發票金額乘上固定%嗎?

答:
按商品發送目的地成員國適用的稅率來代收代繳，參考（德國=19% 、 法國=20% 、 西班牙=21% 、 意大利=22%）。

VAT-EU-070
目前沒繳VAT稅也沒申報,會有什麼風險嗎?

答:
有補稅及損害公司名譽的風險

VAT-EU-080
委託貴事務所申請證號.稅號,以及代繳申報VAT,公費是怎麼計算的?

答:
不同國家的服務費不同，請告知需要國家的VAT服務。

**Above contents were digested from BNA >VAT>9.2 & BNA >VAT>13.3 dated at 20231215

非居民VAT相關服務–不在海外設立公司方案

*永輝為亞馬遜賣家服務商-日本
*只要申請EORI及VAT證號，就可賣到歐盟各國?
*英國非居民公司(NETP)VAT相關服務
*德國非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*法國非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*荷蘭非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*非居民加拿大GST/HST相關服務
*非居民澳洲GST相關服務

接洽我們：

電郵: headquarter@evershinecpa.com
or
臺灣永輝協同網路服務股份有限公司- EvershineBPO.tpe
臺北市長春路378號6F 靠近長春路與復興北路交叉口
捷運文湖線與松山線交口 南京復興站,兄弟大飯店附近
陳中成 總經理 in 台+中+英;專利師;企管碩士+企管博士
Mobile: +886-933920199 in Taiwan; Mobile: +86-139-1048-6278 in China
TEL: +886-2-27170515 E100 ; Wechat id:evershiinecpa; Line Id: evershinecpa
Skype: daleccchen ; linkedin address:Dale Chen Linkedin

全球永輝服務據點參考資料:
永輝100%子公司：
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、新德里永輝、印度孟買、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、 多倫多永輝、墨西哥永輝。

其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;阿姆斯特丹;布拉格；布加勒斯特；
班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。

永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所， 員工約1萬人。
我們為LEA會員所.總部在 美國芝加哥，全球600個會員所， 員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.

(版本:2022/03)

看本網站全部網頁 網站導覽